Ответственность лизингодателя

Лизингодатель

Ответственность лизингодателя

Лизингодатель – один из субъектов лизинговой сделки, который покупает у поставщика необходимое оборудование (технику, недвижимость) и передает ее во временную эксплуатацию (аренду) лизингополучателю. При этом сделка оформляется на определенных условиях, которые оговариваются договором лизинга.

Лизингодатель – это физическое или юридическое лицо. В первом случае участником лизинговой сделки может быть ИП (индивидуальный предприниматель) с соответствующей государственной регистрацией на руках.

Во втором случае – кредитные учреждения или банки, устав которых дает возможность совершать лизинговую деятельность.

Кроме этого, к данной категории юридических лиц относятся специализированные лизинговые компании или организации, учредительные документы которых позволяют заниматься вопросами лизинга.

Роль и ответственность лизингодателя

Лизингодатель – это одно из связующих звеньев между компанией-продавцом (поставщиком) и получателем лизинга (арендатором). При этом сам алгоритм оформления лизинга и участия в нем лизингодателя выглядит следующим образом:

– получатель лизинга находит продавца, у которого есть необходимое имущество;

– лизингодатель осуществляет покупку необходимого клиенту товара в личную собственность. При этом оборудование покупается не для личного пользования, а для последующей передачи в аренду своему клиенту (получателю лизинга);

– лизинговая компания занимается процессом передачи объекта лизинга на основании условий договора и за определенную плату;

– по завершении сроков лизинговой сделки (в зависимости от условий соглашения) имущество переходит к получателю лизинга (по остаточной цене) или возвращается к лизинговой компании.

Весь период, прописанный в договоре, объект лизинга находится в пользовании лизингополучателя. При этом собственником все равно остается лизинговая компания.

Если получатель лизинга несвоевременно или не в полном объеме выполняет обязательства, а также задерживает выплаты, то лизинговая компания на основании условий договора может забрать имущество у получателя лизинга.

В случае когда получатель лизинга банкротится, первые выплаты должна получить лизинговая компания.

Если лизингодатель тем или иным образом вмешивается в выбор клиентом компании-поставщика или объекта лизинговой сделки, то он несет всю полноту ответственности за несвоевременную поставку оборудования.

Кроме этого, лизингополучаль отвечает за вред, который может быть причинен жизни клиента или граждан в период использования предмета лизинга.

Но в последнее время данный пункт все реже попадает в договор лизинга, а вся ответственность перекладывается с плеч лизингодателя непосредственно на пользователя (лизингополучателя).

Если идет речь о совершении крупной сделки и закупки большой партии оборудования, то лизингодатель имеет право привлекать в качестве вспомогательных инвесторов инвестиционные фонды, страховые компании, банковские учреждения, независимых частных лиц-инвесторов и так далее.

Права и обязанности лизингодателя

При составлении договора лизингодатель, как сторона сделки, берет на себя определенные права и обязанности. Все они отражаются в договоре и должны четко соблюдаться  участником сделки.

Так, лизингодатель берет на себя следующие обязательства:

1. Купить о поставщика продукции (продавца) конкретный тип имущества, которое за определенную плату и на фиксированных условиях передается второй стороне сделки – арендатору (лизингополучателю).

2. Уведомить продавца (компанию-поставщика) о том, что покупаемое имущество будет передаваться в аренду конкретной стороне сделки. Это требование прописано в статье 667 Гражданского Кодекса РФ. При этом уведомление продавца должно производиться исключительно в письменной форме.

Чтобы реализовать такое требование, в соглашении купли-продажи товара между сторонами сделки прописываются полные данные получателя лизинга.

Кроме этого, при оформлении договора с продавцом в документе могут даваться ссылки непосредственно на лизинговое соглашение. Кроме этого, продавец (компания-поставщик) может быть уведомлена о соответствующей цели покупки путем написания письма.

При этом продавец может взять на себя обязательство доставить купленный лизингодателем товар непосредственно лизингополучателю.

3. Возмещать второй стороне сделки (получателю лизинга) все затраты на улучшение, содержание или ремонт явных дефектов предмета лизинга (если таковое было предусмотрено договором).

4. Принимать обратно оборудование, переданное по лизинговому соглашению, в случае расторжения последнего или истечения его срока действия.

5. Выполнять все остальные обязательства, которые прописаны в соглашении между сторонами. К таковым можно отнести:

– покупку прав на интеллектуальное имущество (лицензионные права, марки, ПО, права на товарные знаки и так далее);

– покупка у третьей стороны оборудования, необходимого для проведения пуско-наладочных работ;

– проведение ремонтных и пусковых работ на объекте лизингополучателя (если об этом есть договоренность);

– обучение персонала;

– обеспечение ремонта переданной в распоряжение техники и ее своевременное послегарантийное обслуживание.

Лизинговая компания (лизингодатель), как правило, может взять на себя проведения наиболее серьезных работ, таких как капитальный ремонт или текущую эксплуатацию;

– подготовить необходимую территорию под установку необходимой техники;

– оказать помощь в монтаже передаваемого оборудования, его установке, наладке, подведению коммуникаций;

– прочие виды деятельности, без которых нет возможности нормально использовать предмет лизинга.

Одновременно с обязанностями лизингодатель имеет и некоторые права:

1. Инвестировать средства на покупку объекта, передаваемого в лизинг. Для этих целей могут использоваться как личные, так и привлеченные (заемные) средства.

2. Проводить проверки лизингополучателя на факт соблюдения им условий пользования объектом лизинговой сделки, а также качества условий содержания.

3. Расторгнуть соглашение и требовать возврата объекта лизинговой сделки при невыполнении условий второй стороной сделки и на основании условий, прописанных в договоре лизинга.

4. Отказаться от договора в тех случаях, которые предусмотрены законом РФ или документальным соглашением сторон.

5. Истребовать от получателя лизинга долги в бессрочном порядке, основываясь на нотариальной подписи.

6. Требовать от второй стороны сделки (лизингополучателя) компенсации всех материальных убытков в случаях, которые рассмотрены в договоре лизинга.

7. Требовать от лизингополучателя немедленного возврата объекта лизинговой сделки или исполнения финансовых обязательств в случае невыполнения условий договора сублизинга, к примеру, явной просрочки по договору.

Расходы и вознаграждение лизингодателя

Договор лизинга, как услуга, относится к инвестиционной деятельности.

Следовательно, получатель лизинга обязуется компенсировать лизинговой компании расходы в финансовой и материальной форме, а также в полном объеме выплатить вознаграждение.

При этом общая сумма лизинговой сделки состоит из двух слагаемых – выплаты вознаграждения и компенсации инвестиционных затрат. Каждое из «слагаемых имеет свои особенности:

1. Инвестиционные затраты – это расходы и издержки лизинговой компании, которые связаны с покупкой и пользованием объектом лизинговой сделки получателем лизинга.

К «ИЗ» можно отнести:

– налог на имущество;- платежи за предоставление лизинговой компании гарантий и поручительств;

– непосредственно цену объекта лизинга.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/10444-lizingodatel

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Ответственность лизингодателя

Лизингодатель – это один из участников договора лизинга, который приобретает в собственность необходимое имущество (оборудование, технику, недвижимость) и передает это имущество в качестве предмета лизинга лизингополучателю во временное владение на определенных условиях, которые прописываются в договоре лизинга.

Права и обязанности лизингодателя и действующее законодательство

Права и обязанности лизингодателя в России  регулируются

  • федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)»;
  • Налоговым кодексом РФ;
  • договором лизинга.

Отметим, что согласно действующему российскому законодательству, лизингодатель может быть нерезидентом Российской Федерации.

Кто может выступать в роли лизингодателя

В роли лизингодателя может выступать физическое или юридическое лицо.

При этом физическое лицо, выступая в роли лизингодателя по договору лизинга, должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального  предпринимателя. К юридическим лицам, которые могут выступать лизингодателем в лизинговой сделке, относятся кредитные учреждения или банки, устав которых дает право совершать заниматься лизинговыми вопросами.

Кроме этого,  к юридическим лицам, которые имеют право быть лизингодателями, также относятся организации или специализированные лизинговые компании, учредительные документы которых разрешают заниматься лизинговой деятельностью.

Действия лизингодателя по договору лизинга

Взаимодействие лизингодателя с другими участниками по договору лизинга осуществляется следующим образом:

  • сначала лизингополучатель выбирает продавца, у которого есть в распоряжении необходимый предмет лизинга, и дает поручение лизингодателю купить это лизинговое имущество;
  • потом лизингодатель приобретает такое имущество в личную собственность у продавца по договору купли-продажи имущества. При этом лизингодатель приобретает предмет лизинга не для собственного пользования, а специально для передачи этого лизингового имущества во временное пользование лизингополучателю;
  • далее лизингодатель передаёт имущество лизингополучателю во временное пользование за оговоренную плату;
  • по окончании договора лизинга в зависимости от условий договора предмет лизинга либо возвращается лизингодателю либо переходит в собственность лизингополучателя.

 Лизинговое имущество и право собственности на предмет лизинга

В течение всего срока договора лизинга лизинговое имущество остаётся в собственности лизингодателя.

При этом если получатель предмета лизинга несвоевременно или не в полном объеме выполняет обязательства по выплате лизинговых платежей в соответствии с приведенным в договоре лизинга графиком лизинговых выплат, то лизингодатель согласно условиям договора лизинга имеет полное право отобрать предмет лизинга у лизингополучателя. 

Отметим, что при банкротстве лизингополучателя первоочередное право на получение выплат по лизинговым платежам имеет именно лизингодатель.

Обязанности лизингодателя

При заключении договора лизинга лизингодатель, как участник лизинговой сделки, имеет определенные  обязанности.

Эти обязательства прописываются в договоре лизинга и должны неукоснительно выполняться  лизингодателем.

Например, лизингодатель принимает на себя такие обязательства:

1. Приобрести у продавца имущества (поставщика) нужный вид лизингового имущества и за оговоренную плату и на определенных договором лизинга условиях передать это имущество второму участнику сделки – лизингополучателю.

2. Поставить в известность компанию-поставщика (продавца) о том, что приобретаемое имущество будет передаваться в лизинг конкретному участнику лизинговой сделки. Такое требование изложено в статье 667 Гражданского Кодекса РФ. При этом уведомление компании-поставщика (продавца) имущества следует производить исключительно в письменной форме.

Чтобы выполнить такое требование, следует в договоре поставки (купли-продажи) имущества между продавцом имущества и лизингодателем указать необходимую информацию о получателе лизинга. Кроме этого, при заключении договора купли – продажи (поставки) имущества в соглашении с продавцом (поставщиком) могут даваться ссылки непосредственно на договор лизинга.

3. Возмещать лизингополучателю все затраты, которые получатель предмета лизинга понес в связи с улучшением, содержанием или ремонтом дефектов лизингового имущества (если такие условия были прописаны в договоре лизинга).

4. Получать обратно лизинговое имущество в случае расторжения лизингового соглашения или истечения срока действия договора лизинга.

5. Выполнять все остальные обязательства, которые прописаны в лизинговом соглашении между сторонами-участниками лизинговой сделки.

Инвестиционные затраты

Под инвестиционными затратами понимаются расходы и издержки лизингодателя, которые связаны с покупкой и использованием объекта лизинговой сделки получателем лизинга.

 К инвестиционным затратам лизингодателя относится:

  • покупная цена объекта лизинга;
  • выплаты за предоставление лизингодателю гарантий и поручительств;
  • налог на имущество;
  • таможенное оформление и выплата сборов на таможне, также таможенные пошлины, имеющие отношение к лизинговому имуществу;
  • доставка, монтаж и наладка предмета договора лизинга (если это предусмотрено лизинговым соглашением);
  • оплата охраны предмета лизинга на этапе транспортировки объекта лизинга, а также расходы на оформление страховки;
  • содержание и текущее обслуживание предмета лизинга;
  • расходы, в случае необходимости, на регистрацию объекта лизинговой сделки;

Вознаграждение лизингодателя 

Вознаграждение (доход) лизингодателя – это денежная сумма сверх возмещения издержек лизингодателя.

Размер вознаграждения лизингодателя определяется по соглашению сторон исходя из оплаты услуг лизингодателя по осуществлению лизинговой сделки, а также процента за использование им своих собственных средств, направленных на приобретение предмета лизинга, включая рисковую премию. Другими словами, так называемый лизинговый процент состоит из суммы платы за ресурсы, лизинговой маржи и рисковой премии.

Лизингодатель: подробности для бухгалтера

  • Покупаем автомобиль в лизинг. Внимание: финансовая аренда! … лизинга, выбранный лизингополучателем (арендатором); лизингодатель, который приобретает имущество у продавца … платежей лизингополучателем. Как правило, лизингодатель закладывает в процентную ставку ценовые … НДС, предъявленный лизингодателем.
    Суммы НДС, уплачиваемые лизингополучателем лизингодателю по договору лизинга … Если договором лизинга балансодержателем объявлен лизингодатель, у лизингополучателя в составе … имущества определяется по затратам лизингодателя и погашается посредством начисления …
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России … добавленную стоимость, предъявленные лизингодателем лизингополучателю и уплаченные лизингодателем в бюджет по услугам … аренды (лизинга) и возврата лизингодателем лизингополучателю части суммы лизинговых платежей … случае если имущество, приобретенное лизингодателем и передаваемое лизингополучателю по договору … -07-11/9078
    При уступке лизингодателем (первоначальным кредитором) другому лицу … налога на добавленную стоимость, предъявленных лизингодателем (первоначальным кредитором) при уступке …
  • Взятый в лизинг автомобиль попал в аварию, как учесть страховую выплату … Автомобиль был застрахован в пользу лизингодателя. Лизинговый автомобиль попал в … Автомобиль был застрахован в пользу лизингодателя. Лизинговый автомобиль попал в … налоговом учете.
    Полученная от лизингодателя сумма возмещения ущерба относится … аренды (договору лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное … еще не полностью самортизировано).
    Лизингодатель получает страховую выплату от … доходы”
    – отражена признанная лизингодателем сумма возмещения;
    Дебет 51, …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2019 … учет предмета лизинга на балансе лизингодателя, амортизацию по имуществу, составляющему предмет … лизинга, начисляет лизингодатель. При этом для лизингополучателя предмет … лизинга предусмотрено, что амортизацию начисляет лизингодатель, стоимость лизингового имущества, соответствующего критериям … , и находящегося на балансе организации-лизингодателя, учитывается при определении остаточной стоимости …
  • Признание в учете объектов неоперационной (финансовой) аренды при определении налога на имущество учреждений … по налогу на имущество организаций лизингодателем.
    Статьей 373 НК РФ установлено … по налогу на имущество организаций лизингодателем, в целях исключения двойного налогообложения … лизингополучателя (учреждения)
    Учитывается на балансе лизингодателя
    Налог на имущество уплачивает лизингополучатель … на имущество уплачивает балансодержатель имущества (лизингодатель)
    [1] Федеральный стандарт бухгалтерского учета …
  • Объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя: как оприходовать в учете … ).
    Начисление лизинговых платежей, подлежащих уплате лизингодателю, согласно п. 9 Указаний, отражается … :
    1) На дату получения от лизингодателя лизингового имущества по акту приемки … определяется исходя из суммы расходов лизингодателя на его приобретение (абзац 3 …
  • Унитарное предприятие получило имущество в лизинг … лизингополучатель обязуется вносить лизинговые платежи лизингодателю. Под ними понимается общая сумма … лизингополучателя, то начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается проводкой Дебет … предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя
    на его приобретение, сооружение, … имущества) следует рассматривать у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи … включительно). Срок полезного использования, установленный лизингодателем, – 61 месяц. Норма амортизации – …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2018 года … добавленную стоимость, предъявленные лизингодателем лизингополучателю и уплаченные лизингодателем в бюджет по услугам … финансовой аренды (лизинга) и возврата лизингодателем лизингополучателю части суммы лизинговых платежей … предмета лизинга, к вычету у лизингодателя не принимаются.
    Письмо от 10 … в случае если имущество, приобретенное лизингодателем и передаваемое лизингополучателю по договору …
  • Переходные положения в связи с повышением НДС … , необходимо выполнять по договоренности между лизингодателем и лизингополучателем.
    Если договором лизинга … для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи …
  • Отмена налога на движимое имущество: оптимизация налогов и риски? … активы должны числиться на балансе лизингодателя, в противном случае снизить фактическое … к объектам, первоначально учтенным у лизингодателя и принятым на баланс по …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за февраль 2018 года … -07-11/9078
    При уступке лизингодателем (первоначальным кредитором) другому лицу (новому … налога на добавленную стоимость, предъявленных лизингодателем (первоначальным кредитором) при уступке вышеуказанных …
  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России … для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи … для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи …
  • НДС в 2017 году. Разъяснения Минфина России … -07-11/78179
    Платежи, выплачиваемые лизингодателю лизингополучателем в случае невозврата или … 26 декабря 2011 г. № 1137, лизингодателем в книге продаж регистрируются счета …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за ноябрь 2017 года … -07-11/78179
    Платежи, выплачиваемые лизингодателю лизингополучателем в случае невозврата или … 26 декабря 2011 г. № 1137, лизингодателем в книге продаж регистрируются счета …
  • Доходы при УСНО – 2017 … финансовой аренды (лизинга), определяется налогоплательщиками-лизингодателями, применяющими УСНО, исходя из всех … цену предмета лизинга) учитывается налогоплательщиками-лизингодателями в составе доходов при определении …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/agreements/lizingodatel.html

Ответственность сторон

Ответственность лизингодателя

Специальные права лизингодателя.

Лизингодатель может контролировать соблюдение лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров.

Цели и порядок проверки соблюдения условий договора оговариваются непосредственно в договоре лизинга и других сопутствующих договорах между их участниками.

Лизингодателя необходимо обеспечить беспрепятственным доступом к финансовым документам лизингополучателя и предмету лизинга.

Лизингодатель может осуществлять финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в части, относящейся к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга.

Цель финансового контроля и его порядок оговариваются договором лизинга.

Лизингодатель имеет право направлять лизингополучателю письменные запросы на предоставление информации, которую необходимо отследить в целях финансового контроля, а лизингополучатель обязан отвечать на такие запросы.

В случае, если арендатор не вернул предмет лизинга или вернул его несвоевременно, арендодатель может требовать внесения платежей за время просрочки. В случае, если указанная плата не перекрывает причиненных арендодателю убытков, он может требовать их возмещения.

В случае, если за несвоевременный возврат предмета лизинга арендодателю предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы с арендатора в полной сумме поверх неустойки, если иное не предусмотрено договором лизинга.

Ответственность сторон в договоре лизинга предусматривает необходимость определения ответственного лица, связанного с выполнением обязанности продавца по договору купли-продажи, по сохранности предмета лизинга, соответствие его целям аренды.

С этим также связывается и гражданско-правовая ответственность сторон договора – возмещение убытков, в результате наступления определенных событий, влекущих невозможность реализации прав арендатора или арендодателя по договору лизинга.

Установление в договоре соответствующих условий означает распределение рисков из договора лизинга между сторонами.

Общие правила распределения рисков между сторонами договора лизинга:

– гибель, утрата, порча, хищение, – лизингополучатель

преждевременная поломка, ошибка, – сторона договора лизинга,

допущенная при монтаже или эксплуатации; которая выбрала продавца

– невыполнения продавцом обязанностей по – сторона, которая выбрала

договору купли-продажи предмета лизинга; предмет лизинга

– несоответствия предмета лизинга целям

использования этого предмета по договору лизинга

Утрата имущества по договору лизинга или утрата этим имуществом своих функций по вине арендатора не освобождает его от обязательств по договору лизинга, если договором лизинга не установлено иное.

2.4 Особенности заключения, изменения и расторжения договора финансовой аренды (лизинга)

По общему правилу основанием для заключения, изменения или расторжения договора является соглашение сторон, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 450 ГК РФ). В ст. 452 ГК РФ содержатся нормы, устанавливающие порядок заключения, изменения или расторжения договора. Т.к.

Законом «О лизинге» конкретно не урегулированы соответствующие вопросы, то надо считать, что основания и порядок расторжения договора лизинга определяются положениями гражданского законодательства России о порядке заключения, прекращения и изменения договоров аренды.

Основным документом лизинговой сделки, является договор лизинга, заключаемый между собственником имущества (лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем) о предоставлении во владение и пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга на определенное время.

Существенными, т.е. необходимыми и достаточными условиями любого договора, в силу ст. 432 ГК РФ являются:

а) условие о предмете (во всех случаях);

б) условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида;

в) условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Конвенция, так же, как и ГК РФ, к существенным относит условия, которые названы таковыми в Законе о лизинге или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Применительно к договору финансовой аренды существенными условиями являются следующие (ст. 1 Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге) :

1. Письменная форма договора лизинга, а при необходимости и государственная регистрация данного договора;

2. Условия о предмете договора лизинга;

3. Условия о продавце договора лизинга;

4. Условия о предпринимательской цели использования предмета и о сроках договора лизинга;

Источник: https://studopedia.su/19_62333_otvetstvennost-storon.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.